個(gè)稅匯算容易出現哪些錯誤?稅務(wù)總局發(fā)布提示和解決辦法!
                                                                            發(fā)布時(shí)間:2022-3-23 17:14:17      點(diǎn)擊次數:1964



                                                                            想便捷,個(gè)人信息要牢記




                                                                            案例一

                                                                            辦理匯算想便捷 

                                                                            APP密碼要記牢

                                                                              個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算開(kāi)始后,周馬虎看到其他同事辦理匯算獲得了退稅,自己也有點(diǎn)小期待。當他打開(kāi)個(gè)人所得稅手機APP后卻犯了難,心里直嘀咕:“我的密碼是啥?”原來(lái),一年沒(méi)有登錄APP,他早已把密碼忘得干干凈凈了。周馬虎求助了單位財務(wù)人員,在財務(wù)幫助下,幾個(gè)簡(jiǎn)單的操作找回了密碼,也順利辦理了匯算。


                                                                              溫馨提示:個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算時(shí)間是每年3月1日到6月30日,我們建議,納稅人在匯算開(kāi)始前就登錄個(gè)人所得稅APP做好準備:一方面可以回憶密碼,或通過(guò)生物識別功能(指紋、面容等)幫助記錄密碼;另一方面也可以查閱自己全年收入繳稅情況。


                                                                              如果忘記密碼了,也不要擔心,在A(yíng)PP登錄頁(yè)面點(diǎn)擊【找回密碼】,就可重置密碼。一般來(lái)講,只要填寫(xiě)身份信息,選擇通過(guò)已綁定手機號碼驗證或通過(guò)本人銀行卡驗證,驗證通過(guò)后,即完成新密碼的設置。個(gè)別通過(guò)上述方法仍無(wú)法找回密碼的,可攜帶有效身份證件到附近的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。




                                                                            案例二

                                                                            獲取退稅想及時(shí) 

                                                                            準確卡號必須有

                                                                              按照單位財務(wù)人員通知的個(gè)稅匯算辦理時(shí)間,張理想和同事們一起辦理了年度匯算,可以申請退稅300元。張理想滿(mǎn)心歡喜地提交了退稅申請,之后因為忙于工作,就沒(méi)再關(guān)注,也沒(méi)及時(shí)查看稅務(wù)機關(guān)通過(guò)短信和APP站內信發(fā)送的“銀行卡校驗未通過(guò)”的提示信息,結果其他同事都收到了退稅款,就他的退稅沒(méi)成功。


                                                                              溫馨提示:納稅人提交的銀行卡賬戶(hù)信息不正確或無(wú)效是導致退稅失敗的重要原因之一。辦理退稅添加的銀行卡應當為本人在中國境內開(kāi)立的銀行卡,我們建議納稅人填報I類(lèi)賬戶(hù)(Ⅰ類(lèi)賬戶(hù)指全功能銀行結算賬戶(hù),可辦理存取款、轉賬、消費和繳費支付、支取現金等功能的銀行卡),并保持銀行卡狀態(tài)正常。


                                                                              需要特別說(shuō)明的是,稅務(wù)機關(guān)不會(huì )在短信或者非官方軟件中請納稅人提供銀行賬號等有關(guān)信息,如有疑問(wèn)可撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn),或者在個(gè)人所得稅APP的【個(gè)人中心】—【我要咨詢(xún)】留言咨詢(xún)解決。




                                                                            案例三

                                                                            退稅申請非一勞永逸

                                                                            補充資料是應盡義務(wù)

                                                                             李良在辦理2020年度匯算申報時(shí),新增了一筆10000元的捐贈扣除,但是受贈單位名稱(chēng)和捐贈憑證號都沒(méi)有填報清楚。稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行退稅審核時(shí)發(fā)現了這一情況,多次聯(lián)系李良,提醒其及時(shí)錄入相關(guān)信息并上傳捐贈憑證。但李良因為各種原因,沒(méi)有及時(shí)補錄捐贈信息和憑證。最終,稅務(wù)機關(guān)做出了不予退稅決定。


                                                                              溫馨提示:稅務(wù)機關(guān)在年度匯算退稅審核時(shí),對于納稅人填報不清楚、有缺失的項目,會(huì )聯(lián)系納稅人補充填報或提交相關(guān)佐證資料。這是貫徹落實(shí)“申報即可享受,資料留存備查”征管服務(wù)制度的必然舉措,也是國際通行的做法。我們建議納稅人在收到稅務(wù)機關(guān)提醒后積極配合、盡快提交相關(guān)資料,以便及時(shí)獲取退稅,享受優(yōu)質(zhì)服務(wù)。




                                                                            不明白,我們來(lái)幫助




                                                                            案例四

                                                                            多項收入合并計

                                                                            補稅退稅都可能

                                                                              居民個(gè)人周有才全年工資薪金460000元,在雜志上發(fā)表文章取得稿酬收入20000元,符合條件的減除費用和各項扣除共計150000元,他在辦理綜合所得年度匯算時(shí)發(fā)現需要補稅560元。周有才覺(jué)得,無(wú)論是工資薪金還是稿酬,單位和雜志社都已經(jīng)給自己交過(guò)稅了,沒(méi)必要再補一筆錢(qián),而且身邊的朋友大多數都是退稅,怎么自己就是補稅呢?于是遲遲未辦年度匯算。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后向他講解了稅收政策,督促他及時(shí)辦理了補稅申報。


                                                                              溫馨提示:2019年新個(gè)人所得稅法實(shí)施后,我國開(kāi)始適用綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度。居民個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權使用費四項綜合所得,需要在平時(shí)已預繳稅款的基礎上“查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補”,該制度使得一個(gè)納稅年度內同等收入水平的人稅負相同,促進(jìn)了分配公平,是國際通行做法。


                                                                              一般來(lái)講,納稅人除工資薪金外,還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得的,各項收入加總后導致適用的稅率高于預繳時(shí)的稅率,就會(huì )產(chǎn)生補稅。周有才預繳工資薪金所得個(gè)稅適用25%稅率,預繳稿酬所得個(gè)稅適用20%稅率,合并計算后,稿酬所得也要適用25%的稅率,因此需要補稅560元。辦理年度匯算有補有退,都是正常情況,大家要平常心看待。




                                                                            案例五

                                                                            陌生收入別慌張

                                                                            先去核實(shí)再申訴

                                                                              2020年10月,居民個(gè)人孟申教授被邀請到科技大學(xué)參加研討會(huì )并做演講,次年匯算時(shí)他發(fā)現有一筆來(lái)自A科技協(xié)會(huì )勞務(wù)報酬的繳稅記錄。孟申教授回憶了一下,自己從未參加過(guò)A科技協(xié)會(huì )的活動(dòng),于是就該筆勞務(wù)報酬在個(gè)人所得稅APP上提起自然人異議申訴。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí),孟申在科技大學(xué)參加的研討會(huì )實(shí)際由A科技協(xié)會(huì )承辦,其演講的勞務(wù)報酬也由A科技協(xié)會(huì )支付并代扣代繳個(gè)稅。孟申教授因不清楚其中緣由就該筆勞務(wù)報酬提起了“被收入”的誤申訴。


                                                                              溫馨提示:納稅人在通過(guò)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端、手機APP查詢(xún)本人的收入納稅記錄時(shí),如對某筆收入有疑問(wèn),可先就該筆收入納稅情況與支付單位聯(lián)系核實(shí)。如屬于支付單位申報錯誤,可由支付單位為納稅人辦理更正申報;如雙方確實(shí)對該筆收入有爭議,納稅人可就該筆收入信息進(jìn)行申訴。我們建議,納稅人要認真閱讀申訴須知,對申訴信息的真實(shí)性、準確性和完整性負責,同時(shí)請保存好相關(guān)佐證材料,以備后續稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行聯(lián)系核實(shí)。




                                                                            誠信填,虛報要被查




                                                                            案例六

                                                                            官方通知才可信

                                                                            “退稅秘笈”不靠譜

                                                                              某公司員工艾小錢(qián)是個(gè)手機控,經(jīng)常刷微信朋友圈和微博。2020年度匯算期間,艾小錢(qián)偶然在微信群刷到一個(gè)小視頻,視頻說(shuō)個(gè)人辦理個(gè)稅年度匯算時(shí),可以新增填報交通、通訊費,由此就能獲得退稅??吹竭@個(gè)“退稅秘笈”,艾小錢(qián)如獲至寶,不管信息真假就如法炮制。沒(méi)想到剛填不久,就收到了稅務(wù)機關(guān)推送的信息:“尊敬的納稅人:近日,部分自媒體虛假宣傳交通、通訊費等可以申請退稅的政策,稅務(wù)部門(mén)提醒您不要相信此類(lèi)‘退稅秘笈’,以免影響納稅信用。由于您已經(jīng)填報,后續如主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系您溝通核實(shí),請積極配合?!卑″X(qián)這才恍然大悟,趕緊撤銷(xiāo)了退稅申請,感嘆:“踏踏實(shí)實(shí)、誠實(shí)申報才是正道啊?!?/span>


                                                                              溫馨提示:個(gè)人所得稅年度匯算制度施行以來(lái),一些不法分子瞄準了納稅人急于獲取退稅、樂(lè )于獲取退稅的心理,推出所謂的“退稅秘笈”,吸引點(diǎn)擊和流量,博取眼球和關(guān)注。稅務(wù)機關(guān)鄭重提醒,要留意稅務(wù)局官方公布的各類(lèi)通知和信息,切勿聽(tīng)信網(wǎng)絡(luò )上各類(lèi)涉稅小道消息,應如實(shí)填報自己的收入和扣除情況。




                                                                            例七

                                                                            “大病醫療”以人為本

                                                                            絕非可利用“生財之道”

                                                                              何健康去年生病住院花費頗多,單位財務(wù)提醒他,可以在個(gè)稅年度匯算時(shí)享受大病醫療專(zhuān)項附加扣除政策。何健康在國家醫保平臺APP查詢(xún)到符合條件的醫藥費用支出共計80000元,如實(shí)填報,及時(shí)獲得了退稅。他跟單位同事廣泛宣傳國家的好政策,沒(méi)想到有人動(dòng)起了歪腦筋。辦公室其他8個(gè)人“照葫蘆畫(huà)瓢”,在沒(méi)有醫藥費用支出的情況下,也填報了80000元的大病醫療專(zhuān)項附加扣除并提交退稅申請。但這些人沒(méi)有盼來(lái)退稅,而是收到了稅務(wù)機關(guān)請其提供佐證資料的消息,還可能面臨被記錄不良納稅信用的風(fēng)險。


                                                                              溫馨提示:根據個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除有關(guān)規定,稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的專(zhuān)項附加扣除信息開(kāi)展核查,納稅人無(wú)法提供留存備查資料或其他佐證材料的,不得享受相關(guān)專(zhuān)項附加扣除。納稅人報送虛假專(zhuān)項附加扣除信息,主管稅務(wù)機關(guān)應當責令其改正;情形嚴重的,應當納入有關(guān)信用信息系統,并按照國家有關(guān)規定實(shí)施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規的,稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行處理。納稅人切勿因一時(shí)貪念觸犯法律。




                                                                            案例八

                                                                            專(zhuān)扣填報要真實(shí)

                                                                            事后抽查無(wú)遁形

                                                                              孟英和周甜是一對新婚夫婦,暫時(shí)未養育子女。但在綜合所得年度匯算時(shí),孟英為了少繳點(diǎn)稅款,填寫(xiě)了其同事子女的身份信息并享受子女教育專(zhuān)項附加扣除。稅務(wù)機關(guān)在年度匯算事后抽查中發(fā)現,其填寫(xiě)的專(zhuān)項附加扣除信息存在疑點(diǎn),發(fā)送短信請其更正申報信息或提供佐證材料。抱著(zhù)僥幸心理,孟英對稅務(wù)機關(guān)的提示提醒未予理睬。稅務(wù)機關(guān)又電話(huà)聯(lián)系他,再次講清政策規定,明確告知存在的問(wèn)題和需要承擔的法律責任。通過(guò)稅務(wù)機關(guān)的悉心溝通和耐心輔導,孟英及時(shí)更正申報并補繳稅款和滯納金。


                                                                              溫馨提示:少部分納稅人在年度匯算時(shí)為了多退或者少繳稅款,進(jìn)行了專(zhuān)項附加扣除不實(shí)申報。為構建個(gè)人所得稅管理閉環(huán),稅務(wù)部門(mén)在年度匯算后部署開(kāi)展年度匯算事后抽查,利用稅收大數據對納稅人申報情況進(jìn)行分析,實(shí)現對納稅人申報情況的精準監管;對于發(fā)現的涉稅風(fēng)險,與納稅人充分溝通、積極互動(dòng),通過(guò)精細服務(wù)引導納稅人更正錯誤、提升遵從。




                                                                            案例九

                                                                            境外所得要申報

                                                                            切勿隱瞞存僥幸

                                                                              居民個(gè)人張小滿(mǎn)被外派至新加坡子公司工作三年,其在新加坡取得的收入在當地繳納了個(gè)稅。年度匯算期間,張小滿(mǎn)的外派單位提醒他應就其境外收入在國內申報個(gè)稅,但他心存僥幸,認為自己外派時(shí)間長(cháng)且不可能被發(fā)現,于是沒(méi)有辦理境外所得申報和年度匯算。稅務(wù)機關(guān)在大數據分析比對時(shí)發(fā)現,張小滿(mǎn)有上百萬(wàn)元的境外所得沒(méi)有申報,向他下達了責令限期改正通知書(shū)。張小滿(mǎn)補繳了稅款及滯納金,單位知道了他未如實(shí)申報的情況,也對他進(jìn)行了批評教育。


                                                                              溫馨提示:居民個(gè)人對其境外所得需自行申報納稅,是自1980年個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)一直堅持的基本制度。2018年新修訂的個(gè)人所得稅法延續了該項規定,即居民個(gè)人從中國境內和境外取得的所得,均應依法在我國繳納個(gè)人所得稅。張小滿(mǎn)雖然外派新加坡工作,但其戶(hù)籍、家庭和經(jīng)濟利益關(guān)系仍在國內,是我國居民個(gè)人,應當依法就其在國內和境外取得的所得自行申報納稅。為避免雙重征稅,其在境外已經(jīng)繳納的稅款可以依法進(jìn)行抵免。




                                                                            來(lái)源:國家稅務(wù)總局所得稅司


                                                                            徐州外服財稅顧問(wèn)部 張璐 提供


                                                                            聲明 | 本文僅供交流學(xué)習,版權歸原作者所有,部分文章推送時(shí)未能及時(shí)與原作者取得聯(lián)系,若來(lái)源標注錯誤或侵犯到您的權益,煩請告知!


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